T.C. İstanbul Okan Üniversitesi BİLGİ PAKETİ / DERS KATALOĞU
| Kamu Hukuku (DR) | |||||
| Doktora | TYYÇ: 8. Düzey | QF-EHEA: 3. Düzey | EQF-LLL: 8. Düzey | ||
Ders Genel Tanıtım Bilgileri
| Ders Kodu: | KHDR605 | ||||||||
| Ders İsmi: | Vergi Suç ve Cezaları | ||||||||
| Ders Yarıyılı: | Bahar | ||||||||
| Ders Kredileri: |
|
||||||||
| Öğretim Dili: | TR | ||||||||
| Ders Koşulu: | |||||||||
| Ders İş Deneyimini Gerektiriyor mu?: | Hayır | ||||||||
| Dersin Türü: | Bölüm Seçmeli | ||||||||
| Dersin Seviyesi: |
|
||||||||
| Dersin Veriliş Şekli: | E-Öğrenme | ||||||||
| Dersin Koordinatörü: | Prof. Dr. NİHAL SABAN | ||||||||
| Dersi Veren(ler): |
Prof. Dr. NİHAL SABAN |
||||||||
| Dersin Yardımcıları: |
Dersin Amaç ve İçeriği
| Dersin Amacı: | Ders, bu alanda çalışan veya çalışmak isteyen hukukçulara, hem teori hem de uygulamayı göstermeyi ve bu alanda çalışmalarını desteklemeyi amaçlamaktadır. |
| Dersin İçeriği: | Vergi Usul Kanunu’nda düzenlenmiş olan vergi suç ve cezaları; idari ve adli nitelikli olarak ayrılması nedeniyle her iki grupta kendine özgü kurallara tabidir. Anayasa ve İnsan Hakları Avrupa Sözleşmesi’ndeki normlarla belirlenen alan, bir yanda idare hukukunun ilkelerinin hakimiyetin yansıtırken diğer yanda da Türk Ceza Kanunu ve Ceza Muhakemeleri Kanunu yanında Kabahatler Kanunu ile çok geçişli olan bir örüntüye sahiptir. Suç ve cezaların niteliği nedeniyle ortaya çıkan bu iç içelik; Danıştay, Yargıtay, Anayasa Mahkemesi ve İnsan Hakları Avrupa Mahkemesi kararları ile hak temelli perspektiflerden yeniden biçimlendirilmektedir. Böylesi bir yaklaşımla sadece yasalar ve mahkeme kararlarından öte vergi yükümlüsünün hakları temelinde düşünce yaklaşımları, vergi suç ve cezaları ile ilgili davalarda yeni yaklaşımlar ve hak kazanımlarını bu alana aktarmaktadır. Ders, bu alanda çalışan veya çalışmak isteyen hukukçulara, hem teori hem de uygulamayı göstermeyi ve bu alanda çalışmalarını desteklemeyi amaçlamaktadır. |
Öğrenme Kazanımları
Bu dersi başarıyla tamamlayabilen öğrenciler;
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ders Akış Planı
| Hafta | Konu | Ön Hazırlık |
| 1) | Öğrencilerle tanışma ve dersin tanıtımı. Aktiviteler: Hukuk gündeminin değerlendirilmesi, hukuk kaynaklarına ulaşma yöntemlerinin hayata geçirilmesi, ders anlatımı, mahkeme kararlarının incelenmesi ve ödev sunumu yapılması, vize ve final ödevleri. | Bir sonraki haftanın konularının kitaptan okunması. |
| 2) | Vergi suç ve cezalarının tanımı 1-Vergi Usul Kanunu 2-Türk Ceza Kanunu 3- Kabahatler Kanunu | Bir sonraki haftanın konularının kitaptan okunması. |
| 3) | Vergi hukukunda suç ve cezalar ile ilgili ilkelerin tanımlanması 1-Anayasa 2- İnsan Hakları Avrupa Sözleşmesi | Bir sonraki haftanın konularının kitaptan okunması. |
| 4) | Anayasa Mahkemesinin norm denetimi ve bireysel başvuruda temel haklar okuma modelleri 1-Vergi hukukunda eşitlik ilkesi 2-Vergi hukukunda yasallık ilkesi | Bir sonraki haftanın konularının kitaptan okunması. |
| 5) | Vergi Usul Kanunu Vergi suç ve cezalarını okuyabilmek için art plan: vergi (1) Vergi suç ve cezalarını okuyabilmek için art plan: vergilendirme ilişkisi (2) 1-Alacaklı ve borçlu taraflar 2-Taraflar arasındaki vergilendirme ilişkisi Vergi suç ve cezalarını okuyabilmek için art plan: bireysel vergi kanunları (3) 1-Gelir Vergisi 2-Kurumlar Vergisi 3-Katma Değer Vergisi | Bir sonraki haftanın konularının kitaptan okunması. |
| 6) | Vergi denetimi ve vergi suç ve cezalarının türleri ve unsurlarının tanımlanması Vergi denetimi 1-Yoklama 2-İnceleme 3-Arama Vergi suç ve cezaları (1) 1-İdari cezalar -Vergi ziyaı -Usulsüzlük -Özel usulsüzlük | 1-Anayasa Mahkemesi, 19.3.1987, E.1986/5, K.1987/7 2-Anayasa Mahkemesi, 31.3.1987, E.1986/20, K.1987/9 3-Anayasa Mahkemesi BB No: 2015/19953, 26.6.2019 4-Anayasa Mahkemesi BB No: 2013/3245,11.12.2014 |
| 7) | Adli nitelikli vergi davaları prosedürü Vergi suç ve cezaları (2) 2-Adli nitelikli suçlar: Kaçakçılık | 1-Anayasa Mahkemesi, 6.7.1995, E.1994/80, K.1995/27 2-Anayasa Mahkemesi BB No: 2015/6728, 1.2.2018 |
| 8) | Norm denetimi ve bireysel başvuru Vergi suç ve cezaları ile ilgili Anayasa Mahkemesi kararlarının incelenmesi | 1-Anayasa Mahkemesi, 6.7.1995, E.1994/80, K.1995/27 2-Anayasa Mahkemesi BB No: 2015/6728, 1.2.2018 |
| 9) | İdari nitelikli vergi davaları Vergi suç ve cezaları ile ilgili Danıştay karar okuma modelleri | Danıştay 4D., 12.4.2001, E. 2001/656, K. 2001/1511 Danıştay 4D., 29.4.2014, E.2014/271, K.2014/2893 |
| 10) | Adli nitelikli vergi davaları Vergi suç ve cezaları ile ilgili Yargıtay kararlarının incelenmesi | Bir sonraki haftanın konularının kitaptan okunması. |
| 11) | Anayasa Mahkemesi karar sunumları (1) | Anayasa Mahkemesi karar incelemesi |
| 12) | Anayasa Mahkemesi karar sunumları (2) | Anayasa Mahkemesi karar incelemesi |
| 13) | Anayasa Mahkemesi karar sunumları (3) | Anayasa Mahkemesi karar incelemesi |
| 14) | Vergi yargısının tanımı Vergi suç ve cezaları ile ilgili anlaşmazlıklar ve çözümleri 1-Vergi mahkemeleri 2-Ceza mahkemeleri | |
| 15) | Final Sınavı |
Kaynaklar
| Ders Notları / Kitaplar: | Eğitim Materyalleri: 1- O’LEARN’e yüklenen ders video kayıtları 2- O’LEARN’e yüklenen ders slaytları 3- O’LEARN’e yüklenen mahkeme kararları ve çözüm örnekleri |
| Diğer Kaynaklar: | Nihal SABAN, Vergi Hukuku, 11.Baskı, Beta Yayınevi, İstanbul 2021. Mualla ÖNCEL/Ahmet KUMRULU/ Nami ÇAĞAN/ Cenker GÖKER, Vergi Hukuku, 30. Baskı, Turhan Kitabevi, Ankara 2022. Billur YALTI/Selçuk ÖZGENÇ, Vergi Hukuku Pratik Çalışma El Kitabı, Beta Yayınları, 2. Baskı, 2007 İstanbul. Selim KANETİ/Esra EKMEKÇİ/ Gülsen GÜNEŞ/Mahmut KAŞIKÇI, Vergi Hukuku, Filiz Kitabevi, İstanbul 2022. Yusuf KARAKOÇ, Genel Vergi Hukuku, Yetkin Yayınları, 2019/10 2. Baskı, Ankara. Fazıl SAĞLAM, Temel Hakların Sınırlanması ve Özü, Ankara Üniversitesi Siyasal Bilgiler Fakültesi Yayınları:506, Ankara 1982. Friedrich MÜLLER, Anayasa Hukukunda Çalışma Yöntemleri, Yayına Hazırlayan: Fazıl SAĞLAM, Çevirenler: Bertil Emrah ODER, Korkut KANADOĞLU, Osman CAN https://acikerisim.maltepe.edu.tr/xmlui/handle/20.500.12415/7776 Kemal GÖZLER, Türk Anayasa Hukuku, 3. Baskı, Ekin Yayınları, Bursa 2019. Osman Korkut KANADOĞLU/Ahmet Mert DUYGUN, Anayasa Hukukunun Genel Esasları, 2. Bası, OnikiLevha Yayınları, İstanbul 2021. Turgut CANDAN, Vergisel Kabahatler ve Suçlar, 5. Baskı, Yetkin Yayınları, Ankara 2022. Turgut Candan, Açıklamalı İdari Yargılama Usulü Kanunu, 9. Baskı, Yetkin Yayınları, Ankara 2022. Sibel İnceoğlu, İnsan Hakları Avrupa Mahkemesi Kararlarında Adil Yargılanma Hakkı, Beta Yayınevi, İstanbul 2002. İnsan Hakları Avrupa Sözleşmesi ve Anayasa, Anayasa Mahkemesine Bireysel Başvuru Kapsamında Bir İnceleme, Editör: Prof.Dr.Sibel İNCEOĞLU, Avrupa Konseyi 2013. Tolga Şirin, Türkiye’de Anayasa Şikayeti (Bireysel Başvuru), İnsan Hakları Avrupa Mahkemesi ve Almanya Uygulaması ile Mukayeseli Bir İncelme, XX Levha Yayınları, İstanbul 2013. Anayasa, idare hukuku ve ceza hukuku ile ilgili teorik ve uygulama kitapları. |
Ders - Program Öğrenme Kazanım İlişkisi
| Ders Öğrenme Kazanımları | 1 |
4 |
2 |
3 |
5 |
6 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Program Kazanımları | ||||||
Ders - Öğrenme Kazanımı İlişkisi
| Etkisi Yok | 1 En Düşük | 2 Düşük | 3 Orta | 4 Yüksek | 5 En Yüksek |
| Dersin Program Kazanımlarına Etkisi | Katkı Payı |
Öğrenme Etkinliği ve Öğretme Yöntemleri
| Alan Çalışması | |
| Anlatım | |
| Bireysel çalışma ve ödevi | |
| Ders | |
| Okuma | |
| Soru cevap/ Tartışma | |
| Örnek olay çalışması |
Ölçme ve Değerlendirme Yöntemleri ve Kriterleri
| Yazılı Sınav (Açık uçlu sorular, çoktan seçmeli, doğru yanlış, eşleştirme, boşluk doldurma, sıralama) |
Ölçme ve Değerlendirme
| Yarıyıl İçi Çalışmaları | Aktivite Sayısı | Katkı Payı |
| Devam | 42 | % 0 |
| Ara Sınavlar | 1 | % 40 |
| Final | 1 | % 60 |
| Toplam | % 100 | |
| YARIYIL İÇİ ÇALIŞMALARININ BAŞARI NOTU KATKISI | % 40 | |
| YARIYIL SONU ÇALIŞMALARININ BAŞARI NOTUNA KATKISI | % 60 | |
| Toplam | % 100 | |
İş Yükü ve AKTS Kredisi Hesaplaması
| Aktiviteler | Aktivite Sayısı | Süre (Saat) | İş Yükü |
| Ders Saati | 1 | 42 | 42 |
| Ara Sınavlar | 1 | 2 | 2 |
| Final | 1 | 2 | 2 |
| Toplam İş Yükü | 46 | ||